DEPRECIACIÓN 
GF-CT-PR-03 
Versión 4 
13/11/2018 
Elaborado por: 
Jefe de Contabilidad 
Vicerrectoría Financiera 
Revisado por: 
Analista de Calidad 
Oficina de Calidad 
Aprobado por: 
Vicerrector (a) 
Vicerrectoría Financiera 
La versión vigente de este documento se encuentra disponible en la INTRANET de la Universidad. 
Este documento impreso se considera COPIA NO CONTROLADA 
 
 
 
 
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL CARIBE  
 
 
 
 
 
 
 
DEPRECIACIÓN 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GESTIÓN FINANCIERA 
 
 
 
 
 
 
 DEPRECIACIÓN 
GF-CT-PR-03 
Versión 4 
13/11/2018 
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1. OBJETO  
 
Elaborar un documento donde se va disminuyendo mensualmente los valores de los activos 
despreciables, para controlar sus saldos. 
 
 
2. ALCANCE 
 
Reflejar los saldos actuales de los activos depreciables. Inicia con la adquisición de los activos 
depreciables y termina la elaboración del comprobante de depreciación en el sistema contable. 
 
 
3. RESPONSABLES 
 
Son responsables por el correcto desarrollo de este procedimiento en cada una de sus fases:  
 
✓ Auxiliar de Contabilidad II, por la contabilización  en el sistema el comprobante salidas de 
almacén. 
✓ Auxiliar contable II, por revisar el comprobante de salidas de almacén para luego crear cada 
una tarjeta para cada activos nuevos y contabiliza en el sistema el comprobante de 
depreciación. 
 
 
4. DEFINICIONES 
 
4.1 Comprobante de salidas de almacén. Documento donde se registra las transacciones en el 
momento de la adquisición de un activo fijo. 
 
4.2  Tarjeta de Kárdex: documento registra la descripción características proveedor y el monto del 
activo. 
 
4.3 Comprobante de Depreciación: Documento donde se registra el valor a depreciar de cada 
activo y los que terminan el ciclo de su vida útil. 
 
 
5. DESARROLLO  
 
5.1 DESCRIPCIÓN POR FASES 
 
1. Recepción de las entradas y salidas de almacén: El auxiliar contable II, solicita en almacén 
los documentos de entradas y salidas. 
 
2. Revisión de Entradas y Salidas de almacén: La auxiliar Contable II, revisa que las entradas 
estén de acuerdo con  las facturas recibidas por el proveedor procede a valorizarlas y las 
verifica con las salidas de almacén procede a contabilizarlo en el sistema. 
 
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GF-CT-PR-03 
Versión 4 
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Jefe de Contabilidad 
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3. Elaboración del Comprobante Salidas de Almacén: una vez verificada la existencia y 
valorizado el activo, se revisan las salidas de almacén y se realiza este comprobante. 
 
4. Elaboración Comprobante Depreciación: la auxiliar contable II revisa que esté elaborado el 
comprobante de las salidas de almacén y realiza la entrada al kardex de los nuevos activos, 
luego procede a contabilizarlos en el sistema. 
 
 
6. EFERENTES NORMATIVOS 
 
- Plan único de cuentas (PUC) 
- Reglamento general de la contabilidad 
- ISO 9001:2015 
 
 
7. REGISTROS 
 
 
 
 
Código Nombre Tipo 
Nivel de 
Acceso 
Almacenamiento Responsable 
Tiempo de Retención 
Archivo 
Gestión 
Archivo 
Central 
N.A 
Comprobante de 
almacén 
Electrónico Restringido Sistema AS/400, 
Auxiliar 
contable II 
permanente permanente 
N.A. 
Comprobante de 
depreciación 
Electrónico Restringido Sistema AS/400, 
Auxiliar de 
tesorería 
permanente permanente